前言

 

摘要：随着我国经济的不断发展和公共管理的日益完善，行政事业单位内部控制体系建设的重要性日益凸显。然而，在实际建设过程中，仍存在诸多普遍问题，严重影响了行政事业单位的管理效率和公共服务质量。本文通过对行政事业单位内部控制体系建设中存在的问题进行深入分析，提出相应的改进建议，并阐述具体的建设措施，以期为加强行政事业单位内部控制体系建设提供参考。

关键词：行政事业单位；内部控制体系；问题；建议；措施

一、引言

行政事业单位作为国家公共管理和服务的重要机构，其运行效率和管理水平直接关系到国家的稳定和发展，关系到人民群众的切身利益。内部控制体系建设是行政事业单位提高管理水平、防范风险、保障公共资源安全的重要手段。近年来，我国政府高度重视行政事业单位内部控制体系建设，出台了一系列政策法规，推动行政事业单位加强内部控制体系建设。然而，由于各种原因，行政事业单位在内部控制体系建设中仍存在一些普遍问题，亟待解决。

二、内部控制体系建设中存在的普遍问题

（一）内部控制意识淡薄

部分行政事业单位领导对内部控制的重要性认识不足，认为内部控制只是一种形式，对单位的实际工作影响不大。他们往往更关注单位的业务工作，而忽视了内部控制体系建设。此外，一些工作人员也缺乏内部控制意识，对内部控制制度不了解、不遵守，导致内部控制制度难以得到有效执行。

（二）内部控制制度不完善

1. 缺乏全面性和系统性。一些行政事业单位的内部控制制度只涵盖了部分业务环节，没有形成全面、系统的内部控制体系。例如，有的单位只注重财务收支的控制，而忽视了资产、采购、项目管理等方面的控制。

2. 制度更新不及时。随着经济社会的发展和法律法规的变化，行政事业单位的业务活动也在不断变化。然而，一些单位的内部控制制度没有及时进行更新和完善，导致制度与实际工作脱节。

3. 制度执行不到位。虽然一些行政事业单位制定了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，由于缺乏有效的监督和考核机制，制度执行不到位的情况较为普遍。例如，有的单位存在审批程序不严格、财务报销不规范等问题。

（三）风险评估机制不健全

1. 风险意识淡薄。部分行政事业单位领导和工作人员对风险的认识不足，缺乏风险防范意识。他们往往只关注眼前的利益，而忽视了潜在的风险。

2. 风险评估方法不科学。一些行政事业单位在进行风险评估时，缺乏科学的方法和工具，仅凭经验和主观判断进行评估，导致风险评估结果不准确。

3. 风险应对措施不力。即使一些行政事业单位对风险进行了评估，但在制定风险应对措施时，缺乏针对性和有效性。有的单位只是简单地采取一些常规措施，如加强监督、完善制度等，而没有针对具体风险制定具体的应对措施。

（四）内部监督乏力

1. 内部审计机构不健全。一些行政事业单位没有设立独立的内部审计机构，或者内部审计机构人员配备不足、业务水平不高，难以发挥有效的内部监督作用。

2. 内部审计工作缺乏独立性。有的单位内部审计机构在开展工作时，受到单位领导和其他部门的干扰，难以独立、客观地进行审计。

3. 内部监督方式单一。一些行政事业单位的内部监督主要依靠财务检查和内部审计，监督方式单一，难以全面、有效地发现问题。

（五）信息化建设滞后

1. 信息系统不完善。一些行政事业单位的信息系统功能单一，不能满足内部控制的需要。例如，有的单位的财务信息系统与业务信息系统没有实现有效对接，导致信息不能及时共享，影响了内部控制的效果。

2. 信息安全存在隐患。随着信息化的发展，行政事业单位的信息安全问题日益突出。一些单位对信息安全重视不够，缺乏有效的信息安全防护措施，容易导致信息泄露和被篡改。

3. 信息化人才缺乏。行政事业单位普遍缺乏既懂信息技术又懂管理的复合型人才，难以有效地推进信息化建设和应用。